關(guān)于開平市2015年度本級預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——在開平市第十五屆人大常委會第三十五次會議上

開平市審計(jì)局

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局對我市2015年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。這次審計(jì)的范圍包括市財(cái)政局預(yù)算管理情況、市公安局、市司法局、市交通局、市行政服務(wù)中心等單位和部門的預(yù)算執(zhí)行情況。在本報(bào)告中還適當(dāng)報(bào)告其他與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的部分審計(jì)情況。

一、2015年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況

審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局緊密圍繞中央關(guān)于“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”的政策目標(biāo)，按照市十五屆人大五次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算以及上級財(cái)政要求，穩(wěn)中求進(jìn)，積極面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，發(fā)揮財(cái)政職能作用。

（一）公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

2015年度，市本級公共財(cái)政預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)93,398萬元，占全市公共財(cái)政預(yù)算收入215,356萬元的43.37%，為年度預(yù)算的113.74%，比上年增收17,489萬元，增長23.04%。市本級公共財(cái)政預(yù)算支出288,544萬元，占全市公共財(cái)政預(yù)算支出的338,261萬元的85.30%，為年度預(yù)算的110.49%，比上年度增支63,369萬元，增長28.14%。市本級公共財(cái)政預(yù)算收入加上稅收返還、上級補(bǔ)助、調(diào)入資金和上年結(jié)余等，與市本級公共財(cái)政預(yù)算支出及各項(xiàng)上解支出等相抵后，年終結(jié)余15,999萬元，全部為本級預(yù)算單位支出結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。2015年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體情況良好，市本級公共財(cái)政預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡。

（二）全市政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

全市政府性基金預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)41,824萬元，完成經(jīng)市十五屆人大常委會第三十一次會議審議通過調(diào)整預(yù)算的117.19%，比上年減收6,471萬元，減少13.40%。全市政府性基金收入加上上級補(bǔ)助13,144萬元、上年結(jié)余50,774萬元和債務(wù)收入848萬元，總財(cái)力為106,590萬元。全市政府性基金預(yù)算支出實(shí)現(xiàn)66,279萬元，完成調(diào)整預(yù)算的144.26%，比上年增支24.83%。全市政府性基金支出加上調(diào)出資金19,549萬元和債務(wù)還本支出848萬元，總支出86,676萬元?？傌?cái)力與總支出相抵，結(jié)余19,914萬元。

（三）全市國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況（未單獨(dú)編制預(yù)算，在公共財(cái)政預(yù)算反映）

全市國有資本經(jīng)營預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)17,186萬元，完成年度預(yù)算的248.42%，比上年增收5,304萬元，增長44.64%。全市國有資本經(jīng)營預(yù)算支出實(shí)現(xiàn)17,186萬元，完成預(yù)算的248.42%，比上年增支5,304萬元，增長44.64%。全部統(tǒng)籌安排在公共財(cái)政預(yù)算的教育支出及社會保障和就業(yè)支出科目反映。

（四）全市社會保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

全市社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)168,331萬元，完成年度預(yù)算的124.29%，比上年增加37,987萬元，增長29.14%。全市社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入加上上年結(jié)余220,435萬元，收入總計(jì)388,766萬元。全市社會保險(xiǎn)基金預(yù)算支出163,014萬元，完成年度預(yù)算的118.42%，比上年增加37,662萬元，增長30.04%；上解上級支出5,984萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余219,768萬元。

（五）市本級財(cái)政預(yù)算“三公”經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況

2015年，市本級財(cái)政“三公”經(jīng)費(fèi)支出2,795萬元，比上年減支932萬元，減少25.01%。其中：

1.因公出國（境）費(fèi)用24萬元，增支3萬元，增長14.29%。

2.公務(wù)接待費(fèi)用827萬元，減支686萬元，減少45.34%。

3.公務(wù)用車費(fèi)用1,944萬元，減支249萬元，減少11.35%。

二、市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）市本級財(cái)政預(yù)算管理審計(jì)情況

2015年市財(cái)政局在財(cái)政預(yù)算管理方面，一是征收部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動，依法組織收入，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。2015年市本級稅收收入同比增長45.87%，非稅收入同比增長13.26%，全市地方公共財(cái)政預(yù)算收入首次突破20億元。二是調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。市財(cái)政局首先集中財(cái)力解決涉及群眾切身利益的問題，確保惠民利民政策有效落實(shí)，全年民生總投入238,384萬元，同比增長24.52%，其中市十件民生實(shí)事支出落實(shí)34,175萬元，比年初預(yù)算增加1,632萬元，同比增長7.39%。其次認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央?yún)栃泄?jié)約反對浪費(fèi)精神，切實(shí)降低行政運(yùn)行的成本。完善了市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)、會議費(fèi)、因公出境經(jīng)費(fèi)等管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的費(fèi)用開支管理，2015年“三公”經(jīng)費(fèi)精減節(jié)約做到只減不增，比上年減支932萬元。三是穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算信息公開工作，統(tǒng)一組織實(shí)施本級部門預(yù)算信息的公開工作。2015年我市共有64個(gè)一級預(yù)算單位進(jìn)行部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算的公開。這次審計(jì)，發(fā)現(xiàn)市財(cái)政局在具體組織預(yù)算執(zhí)行中還存在一些不夠規(guī)范的問題：

1.政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模偏大。2015年度政府性基金共有3項(xiàng)基金當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余比例超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。

2.未按規(guī)定撤銷財(cái)政專戶。市財(cái)政局2008年依據(jù)《江門市潭江水資源保護(hù)專項(xiàng)資金使用管理辦法》的規(guī)定設(shè)立“潭江水資源保護(hù)專項(xiàng)資金”專戶，截止2015年12月31日該項(xiàng)專項(xiàng)資金結(jié)余986.48萬元，市財(cái)政局未按規(guī)定撤銷該項(xiàng)專項(xiàng)資金。

3.項(xiàng)目進(jìn)展緩慢導(dǎo)致未能及時(shí)撥付項(xiàng)目資金。

（1）江門市財(cái)政局2015年共下達(dá)2,064.16萬元用于黃標(biāo)車淘汰補(bǔ)貼，截止2015年12月31日市財(cái)政局撥付補(bǔ)貼378.70萬元，撥付率為18.35%。

（2）江門市財(cái)政局2015年1月下達(dá)新橋水水質(zhì)自動監(jiān)測子站項(xiàng)目資金80萬元，截止2015年12月31日市財(cái)政局下?lián)茼?xiàng)目資金19.23萬元。資金撥付緩慢的原因是由于原項(xiàng)目選址為農(nóng)田保護(hù)區(qū)，不能作為建設(shè)用地，重新選址所導(dǎo)致。

（3）江門市財(cái)政局2015年1月下達(dá)大沙河流域生活污染整治工程項(xiàng)目145萬元，截止2015年12月31日這個(gè)項(xiàng)目還沒有動工導(dǎo)致上級資金未能及時(shí)下?lián)堋?/span>

4.結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上結(jié)余資金未作處理。市財(cái)政局經(jīng)費(fèi)戶共7項(xiàng)項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)48.97萬元已超過兩年以上，市財(cái)政局未作處理。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

本次預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)合市公安局、市司法局、市交通局、市行政服務(wù)中心4個(gè)預(yù)算單位2015年部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，這4個(gè)部門能夠重視和加強(qiáng)預(yù)算管理，健全財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會計(jì)核算。但仍然存在預(yù)算執(zhí)行不到位和管理不規(guī)范等問題：

1.結(jié)余資金未納入預(yù)算。4個(gè)預(yù)算單位的預(yù)算批復(fù)均沒有包括部門以前年度的財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。如市司法局涉及2013年和2014年財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入財(cái)政預(yù)算批復(fù)進(jìn)行預(yù)算管理的金額427.4萬元。

2.非稅收入管理仍有漏洞。市公證處公證服務(wù)收費(fèi)中的“翻譯費(fèi)(含打印、校對費(fèi)）——其他資料中英文翻譯”未納入收支兩條線，將該項(xiàng)收費(fèi)下放到三埠街道法律服務(wù)所自收自支。

3.開支手續(xù)審批不完備。三埠街道法律服務(wù)所2015年開支29.37萬元，未履行審批手續(xù)，大部分票據(jù)無經(jīng)手人簽名、全部票據(jù)均無審批人簽名?！?/span>

4.道路交通救助基金未單獨(dú)核算。市公安局2015年開設(shè)道路交通救助基金專戶，但是沒有單獨(dú)核算。截至2015年12月31日止，該銀行賬戶余額56.23萬元。

5.個(gè)別單位把非本單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算。如市交通局把非本單位的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1,854.06萬元納入本單位部門預(yù)算，其中開平公路局往年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1,619.06萬元，開平市交通集團(tuán)公司2015年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)235萬元。

6.個(gè)人住房公積金納入單位收支核算反映。2015年市行政服務(wù)中心代扣代繳個(gè)人住房公積金納入單位收支核算反映，虛增收入與支出各10.75萬元。

（三）審計(jì)署統(tǒng)一安排的重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

2015年，根據(jù)國務(wù)院的部署和審計(jì)署工作安排以及省審計(jì)廳工作要求，市審計(jì)局組織對我市穩(wěn)增長政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。全年共投入36人次，抽查單位42個(gè)，抽查項(xiàng)目16個(gè)，抽查資金共323,783萬元，發(fā)現(xiàn)問題共6個(gè)，涉及資金7,336萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，開平市委市政府對貫徹落實(shí)國務(wù)院“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策措施，做到認(rèn)識充分，措施有力，工作到位，取得了較好的成效。這次審計(jì)，發(fā)現(xiàn)管理存在不夠規(guī)范的問題有：

1.重大水利工程建設(shè)方面：中央財(cái)政小型農(nóng)田水利重點(diǎn)縣建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)開工未開工，較計(jì)劃滯后2個(gè)月，涉及計(jì)劃投資額2,500.39萬元。產(chǎn)生上述問題的主要原因是：一是申請項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)審批時(shí)間滯后。二是勘測設(shè)計(jì)招標(biāo)文件審核時(shí)間過長。

2.盤活財(cái)政資金方面：2012年及2013年高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金大。截至2015年8月20日，我市2012年度、2013年度高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金分別為2,356.65萬元、2,479.50萬元。產(chǎn)生上述問題的主要原因，是由于施工單位的評審資料沒有完善好，致使上述項(xiàng)目工程未能及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，從而影響工程款的及時(shí)支付。

3.開展促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展政策落實(shí)方面：一是取得職業(yè)資格證書的護(hù)理人員所占比例少。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，取得職業(yè)資格證書的養(yǎng)護(hù)人員所占比例達(dá)到30%的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)只有2家，其余的14家的護(hù)理人員均沒有取得職業(yè)資格證書，養(yǎng)老服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)比較薄弱，大多數(shù)護(hù)理人員缺少專業(yè)化培訓(xùn)和護(hù)理技能。二是部分養(yǎng)老機(jī)構(gòu)未引入醫(yī)療服務(wù)。全市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)引入醫(yī)療服務(wù)的有4家，未引入的有12家，此外全部機(jī)構(gòu)均未實(shí)現(xiàn)醫(yī)保定點(diǎn)，老年人就醫(yī)不夠便捷，醫(yī)養(yǎng)融合有待進(jìn)一步發(fā)展。三是部分養(yǎng)老機(jī)構(gòu)未獲得消防許可或備案。全市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)獲得消防許可的只有2家，其余14家未獲得消防許可或備案。四是部分養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的院長未取得職業(yè)資質(zhì)。全市養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的院長取得職業(yè)資質(zhì)的只有開平市福利院，未取得資質(zhì)的有13家，三埠美仙養(yǎng)老院和長沙家齡養(yǎng)老院的院長未聘任。

（四）市政府交辦項(xiàng)目的審計(jì)情況

按照市政府主要領(lǐng)導(dǎo)的交辦，市審計(jì)局對我市開展實(shí)施穩(wěn)增長政策項(xiàng)目工程造價(jià)40萬元至100萬元的小型建設(shè)工程進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。全市涉及該類項(xiàng)目共153個(gè)，重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查了相關(guān)單位的27個(gè)項(xiàng)目工程的履行班子集體決策程序情況，公開發(fā)包情況，工程進(jìn)度、質(zhì)量情況，工程款的管理、支付以及抽查了工程造價(jià)的真實(shí)性等情況?？偟膩砜?，全市鎮(zhèn)級和相關(guān)部門是嚴(yán)格遵守我市的有關(guān)制度組織工程實(shí)施的，效果都比較好，相關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量也較好，發(fā)揮了項(xiàng)目的功能，對推動我市穩(wěn)增長和社會事務(wù)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些存在問題，存在問題占調(diào)查項(xiàng)目數(shù)的概率為26%，有個(gè)別工程存在漏繳工程稅費(fèi)的問題，如市交通運(yùn)輸局建設(shè)的蒼城、百合治超場砼地面工程，工程結(jié)算價(jià)合計(jì)139.37萬元，支付工程款沒有取得建筑安裝工程發(fā)票，施工單位（公路站）漏繳稅費(fèi)約4.92萬元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤落實(shí)情況

去年市審計(jì)局共完成審計(jì)項(xiàng)目37項(xiàng)，為年度計(jì)劃任務(wù)的154.16%,查出管理不規(guī)范資金12,462萬元，非金額計(jì)量問題37個(gè)，向被審計(jì)單位和相關(guān)單位提出意見和建議97條。被審計(jì)單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，市財(cái)稅及相關(guān)部門認(rèn)真對待，上年度反映問題已基本整改到位。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況：市糧食局、市水務(wù)局、市農(nóng)業(yè)局、市民政局4部門已按審計(jì)報(bào)告要求，對預(yù)算執(zhí)行未能落實(shí)、預(yù)算項(xiàng)目未按時(shí)完工、對低保戶資格條件審核認(rèn)定不夠準(zhǔn)確、資產(chǎn)資金管理不夠規(guī)范等問題，認(rèn)真查找原因，并加強(qiáng)對預(yù)算支出管理，建立健全專項(xiàng)資金使用監(jiān)管機(jī)制，如市民政局針對審計(jì)查出的問題舉一反三，向全市各鎮(zhèn)發(fā)出《關(guān)于進(jìn)一步做好我市低保管理工作的通知》，加大對低保的審查核查力度，全面排查和整改，確保提高財(cái)政資金使用效益。下一步，我們將繼續(xù)抓好審計(jì)整改落實(shí)工作，做好對被審計(jì)單位的回訪工作，加強(qiáng)審計(jì)整改和跟蹤檢查，使審計(jì)的免疫作用真正發(fā)揮到實(shí)處。

四、加強(qiáng)本級財(cái)政預(yù)算管理意見

這次本級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)束后，市審計(jì)局對查出的各類問題依法進(jìn)行了處理。對違反法律法規(guī)等方面的問題，已出具審計(jì)報(bào)告，要求有關(guān)部門和單位予以糾正；對應(yīng)當(dāng)追繳的財(cái)政資金要求有關(guān)部門和單位及時(shí)予以追繳；對管理不規(guī)范問題，提出審計(jì)意見和建議，要求有關(guān)部門和單位切實(shí)加強(qiáng)整改，不斷提高管理水平?，F(xiàn)就下一步如何加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提出如下意見：

（一）進(jìn)一步盤活存量資金。繼續(xù)做好公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付和部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的清理工作，規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回程序；加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。

（二）健全財(cái)政管理機(jī)制，及時(shí)清理無依據(jù)開設(shè)的專戶。市財(cái)政局應(yīng)繼續(xù)對歷年來設(shè)立的各類專項(xiàng)資金進(jìn)行必要的清理整合，撤銷無正式有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，及時(shí)下達(dá)項(xiàng)目資金，進(jìn)一步提高資金效益。對上級下達(dá)的專項(xiàng)補(bǔ)助資金和本級財(cái)政安排的專項(xiàng)資金，應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目管理，加快推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)按資金計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)安排下達(dá)到項(xiàng)目實(shí)施部門單位，切實(shí)加快專項(xiàng)資金支出進(jìn)度。

（四）部門單位要加強(qiáng)預(yù)算管理，進(jìn)一步提高預(yù)算約束力。一是進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)、完整及準(zhǔn)確性，杜絕無預(yù)算和超預(yù)算支出。二是加快項(xiàng)目資金撥付，提高項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率。三是針對各部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算的問題，建議市財(cái)政局編制預(yù)算時(shí)將結(jié)余資金納入，注重預(yù)算的完整性。