關(guān)于開平市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——在開平市第十六屆人大常委會(huì)第四十三次會(huì)議上

開平市審計(jì)局局長(zhǎng) 譚賢富

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告開平市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

一年來(lái)，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)及中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實(shí)總書記賦予廣東的總定位總目標(biāo)，認(rèn)真落實(shí)省委“1+1+9”工作部署和江門市委“1+1+5”工作舉措，按照市委市政府關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作要求，以及市十六屆人大六次會(huì)議有關(guān)決議，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了開平市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。

審計(jì)結(jié)果表明，在市委市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，市財(cái)政局和各部門深化“產(chǎn)業(yè)提升、城市提質(zhì)、工作提效”工作主線，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六保”任務(wù)，著力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，2020年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——夯實(shí)財(cái)力基礎(chǔ)，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。面對(duì)新冠肺炎疫情影響，堅(jiān)持夯實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的財(cái)力基礎(chǔ)，完善財(cái)稅收入增長(zhǎng)預(yù)測(cè)分析機(jī)制，市財(cái)政部門積極加強(qiáng)與各執(zhí)收部門的協(xié)調(diào)，精準(zhǔn)提高收入組織應(yīng)對(duì)能力，全面落實(shí)應(yīng)征盡收。2020年全市地方一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)28.98億元，同比增收1.03億元，增長(zhǎng)3.67%，其中稅收收入完成17.33億元、非稅收入完成11.65億元。

——加強(qiáng)資金保障，兜牢基本民生底線。進(jìn)一步加大民生保障支出，保障教育事業(yè)均衡性發(fā)展、完善社會(huì)救助體系建設(shè)、提升醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力、健全公共文化服務(wù)體系、發(fā)展農(nóng)村農(nóng)業(yè)事業(yè)，財(cái)政投入力度不斷提高，2020年全市一般公共預(yù)算用于社會(huì)保障和就業(yè)、教育、衛(wèi)生健康、農(nóng)林水等民生支出41.27億元，占全市一般公共預(yù)算支出的79.48%，同比增長(zhǎng)3.71%。全市完成十件民生實(shí)事支出1.65億元，其中本級(jí)完成4,754萬(wàn)元，各項(xiàng)民生政策得到有效落實(shí)。

——深化財(cái)政改革，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理全覆蓋。為將績(jī)效理念和方法深度融入“全口徑”預(yù)算管理全過(guò)程，建立“事前有目標(biāo)、事中有監(jiān)控、事后有評(píng)價(jià)、結(jié)果有應(yīng)用、應(yīng)用有反饋”的常態(tài)化預(yù)算管理體系，印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的工作方案》，進(jìn)一步提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。

——審計(jì)查出問(wèn)題的整改成效良好。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，相關(guān)部門單位高度重視，能夠按照法律和市政府對(duì)審計(jì)整改工作的要求，認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，制定整改措施，按項(xiàng)逐條跟蹤落實(shí)整改，取得較好成效。截至2021年6月底，對(duì)2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)查出問(wèn)題共61個(gè)，整改到位60個(gè)，正在整改1個(gè)，整改完成率98.36%，整改問(wèn)題金額13.18億元；同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度、加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂規(guī)范19項(xiàng)。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

組織對(duì)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。市級(jí)決算草案反映，2020年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入58.03億元、總支出57.03億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1億元；市級(jí)政府性基金總收入23.71億元、總支出23.61億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.1億元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入563萬(wàn)元、總支出563萬(wàn)元，收支平衡；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入29.17億元、支出28.70億元，當(dāng)年結(jié)余0.47億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．支出掛賬。市財(cái)政局為實(shí)現(xiàn)財(cái)政賬面收支平衡，將收支缺口以掛賬形式處理，待以后年度安排列支，涉及金額1.53億元。

2．滯留上級(jí)專項(xiàng)資金。市財(cái)政局2020年有3項(xiàng)上級(jí)專項(xiàng)資金合計(jì)金額1,778.26萬(wàn)元收到超過(guò)30天才下達(dá)指標(biāo)至有關(guān)部門。

3．非稅收入滯留財(cái)政專戶。2020年市財(cái)政局部分非稅收入滯留專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少列當(dāng)年預(yù)算收入4.51億元。

4．未嚴(yán)格按照工程進(jìn)度支付工程款。截至2020年底，有2個(gè)地方政府債券項(xiàng)目使用債券資金支付工程款6,798.56萬(wàn)元，支付率分別為46.50%和64.24%，但總工程量?jī)H分別完成約11%和15%。

5．多發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金。2020年我市有22名失業(yè)人員再就業(yè)后仍領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇，涉及金額15.37萬(wàn)元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況

組織對(duì)我市51個(gè)一級(jí)預(yù)算單位2020年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各單位切實(shí)履行部門預(yù)算主體責(zé)任，注重預(yù)算績(jī)效，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低。有38個(gè)單位共288個(gè)當(dāng)年安排的預(yù)算項(xiàng)目（未支出金額大于或等于5萬(wàn)元）執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金13.32億元。

2．未在支付預(yù)付款前取得銀行保函。有2個(gè)單位共2項(xiàng)工程違反合同約定，未在支付預(yù)付款前取得施工方提交的銀行保函，涉及預(yù)付款金額1億元。

3．加油卡余額高于充足水平。有3個(gè)單位在加油卡余額高于充足水平的情況下仍進(jìn)行加油卡充值，2020年充值金額合計(jì)為12.65萬(wàn)元，截至2020年底涉及加油卡余額合計(jì)為80.17萬(wàn)元。

4．部門存量資金沉淀。有15個(gè)單位基本戶中的部門存量資金合計(jì)274.40萬(wàn)元未及時(shí)清理。

5．信息化項(xiàng)目缺乏統(tǒng)籌和監(jiān)督管理。市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局與相關(guān)單位溝通不充分，導(dǎo)致2020年度有9個(gè)單位共18個(gè)項(xiàng)目未報(bào)審批或備案，相關(guān)項(xiàng)目缺乏統(tǒng)籌和監(jiān)督管理。

6．變相增加車輛編制。有3個(gè)單位通過(guò)長(zhǎng)期租用車輛的形式變相增加公務(wù)用車編制，涉及租用車輛89次（單次租期超過(guò)20天），租車金額136.77萬(wàn)元。

7．私設(shè)小金庫(kù)。延伸抽查市供銷聯(lián)社1個(gè)下屬二級(jí)單位，其下設(shè)企業(yè)存在往來(lái)款和收益不入賬、私存私放資金形成小金庫(kù)的情況。

（三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

江門市審計(jì)局組織對(duì)我市赤坎鎮(zhèn)、金雞鎮(zhèn)、赤水鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)2017年1月至2020年8月財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，3個(gè)鎮(zhèn)能夠貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署和要求，采取積極有效措施推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，但在財(cái)政收支和預(yù)算管理等方面有待改進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．財(cái)政收支方面。3個(gè)鎮(zhèn)擴(kuò)大支出范圍向非鎮(zhèn)預(yù)算單位、非年度預(yù)算安排項(xiàng)目或個(gè)人列支經(jīng)費(fèi)184.41萬(wàn)元；2個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)接受企業(yè)和個(gè)人捐贈(zèng)款項(xiàng)114.45萬(wàn)元；1個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)占用征地補(bǔ)償專項(xiàng)資金154.07萬(wàn)元；2個(gè)鎮(zhèn)部分非稅收入未納入預(yù)算管理，涉及金額238.29萬(wàn)元。

2．國(guó)有資產(chǎn)管理方面。2個(gè)鎮(zhèn)部分資產(chǎn)未登記入賬，存在流失風(fēng)險(xiǎn)，涉及52項(xiàng)房屋、土地、設(shè)備等。

3．政府采購(gòu)方面。1個(gè)鎮(zhèn)的個(gè)別建設(shè)工程項(xiàng)目未公開招標(biāo)，涉及金額220萬(wàn)元。

4．“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)方面。3個(gè)鎮(zhèn)“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出，涉及金額141.89萬(wàn)元；3個(gè)鎮(zhèn)列支公務(wù)接待費(fèi)無(wú)接待公函和接待清單等，涉及金額179.44萬(wàn)元；1個(gè)鎮(zhèn)違規(guī)使用鎮(zhèn)屬企業(yè)車輛2輛。

二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

圍繞中央和省的重大政策措施，組織對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)政扶持政策落實(shí)情況、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、“家電惠民”政策落實(shí)情況等集中開展落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市相關(guān)單位能積極采取有效措施，貫徹落實(shí)國(guó)家和省重大決策部署，落實(shí)工作責(zé)任，主動(dòng)推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作，各項(xiàng)政策落實(shí)情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）民營(yíng)企業(yè)財(cái)政扶持政策落實(shí)情況專題審計(jì)

1．未落實(shí)執(zhí)行減免政策。截至2021年4月15日，蜆岡鎮(zhèn)仍未按疫情防控期間減免房屋租金工作要求落實(shí)執(zhí)行房屋租金減免政策。

2．租金減免不規(guī)范。一是赤水鎮(zhèn)對(duì)1戶不符合減免條件的租戶實(shí)行租金減免，涉及金額656.25元。二是赤水鎮(zhèn)對(duì)7戶符合減免條件的租戶未嚴(yán)格按照減免標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行租金減免，涉及未減免金額5.03萬(wàn)元。

（二）促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境專項(xiàng)審計(jì)

1．農(nóng)民工工資保證金清退不及時(shí)。有2個(gè)已于2020年竣工驗(yàn)收的工程，市人力資源和社會(huì)保障局未及時(shí)聯(lián)系相關(guān)建筑施工企業(yè)清退農(nóng)民工工資保證金。

2．未按規(guī)定時(shí)間要求施工單位開立工資保證金專戶。市人力資源和社會(huì)保障局與6家建筑施工單位簽訂的工資支付保證金專戶管理協(xié)議約定開立專戶的期限超過(guò)工資保證金制度的規(guī)定。

（三）“家電惠民”政策落實(shí)情況專題審計(jì)

1．宣傳力度不夠。市科工商務(wù)局對(duì)“家電惠民”政策宣傳不足，對(duì)企業(yè)開展宣傳活動(dòng)欠缺指導(dǎo)。我市參與活動(dòng)的銷售網(wǎng)點(diǎn)共有126家，僅有10%的銷售網(wǎng)點(diǎn)銷售過(guò)參與活動(dòng)的產(chǎn)品。

2．未能積極走訪調(diào)研。市科工商務(wù)局未能執(zhí)行相關(guān)文件要求每周到銷售網(wǎng)點(diǎn)走訪調(diào)研。

三、脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接審計(jì)情況

（一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧專項(xiàng)資金審計(jì)

組織對(duì)我市2019至2020年上半年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等有關(guān)扶貧部門單位能貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署和各項(xiàng)政策要求，積極推進(jìn)我市精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作并取得了較好的成效，2018至2019年我市連續(xù)兩年在江門市精準(zhǔn)扶貧成效考核中獲得“好”的評(píng)定等次。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．精準(zhǔn)扶貧戶動(dòng)態(tài)調(diào)整滯后。2017至2020年6月，開平市新增低保戶1,487戶、新增特困戶475戶。同期，僅新增2戶精準(zhǔn)扶貧對(duì)象家庭。

2．扶貧幫扶規(guī)劃資料不完整。三埠街道辦事處2020年的扶貧對(duì)象幫扶規(guī)劃中欠缺幫扶責(zé)任人簽名和貧困戶簽名。

（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)

江門市審計(jì)局組織對(duì)我市2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市出臺(tái)了《開平市深入實(shí)施“百村示范、千村創(chuàng)建、萬(wàn)村整治”的工作方案》，統(tǒng)一規(guī)劃，推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境整治取得較好成效。其中，大沙鎮(zhèn)大塘面村榮獲2019年度廣東省特色名村；塘口碉樓、大沙生態(tài)美麗鄉(xiāng)村精品線路分別榮獲2019和2020年度廣東美麗鄉(xiāng)村精品線路。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1．高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面。一是9,443畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未按規(guī)定劃為永久基本農(nóng)田整備區(qū)。二是有536處已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田存在“非農(nóng)化”、“非糧化”，涉及被占用面積共10,871.68畝。

2．農(nóng)村人居環(huán)境整治方面。一是部分農(nóng)村公廁竣工驗(yàn)收和結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，存在虛增工程、偷工減料和質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等情況，涉及金額149.59萬(wàn)元。二是169座農(nóng)村公廁未及時(shí)結(jié)算，涉及金額2,215.17萬(wàn)元。三是農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)資金撥付不及時(shí)，涉及金額1,602.19萬(wàn)元。

3．鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面。7個(gè)“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項(xiàng)目存在未按時(shí)完成、未及時(shí)驗(yàn)收、未及時(shí)審批等問(wèn)題，涉及金額2,088萬(wàn)元。

4．涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合方面。一是2個(gè)涉農(nóng)統(tǒng)籌資金約束性指標(biāo)任務(wù)推進(jìn)緩慢。二是未制定涉農(nóng)資金項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度。三是部分基本農(nóng)田保護(hù)專項(xiàng)資金閑置，涉及金額56.96萬(wàn)元。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

圍繞市委、市政府做好民生工作部署，組織對(duì)土地出讓金、勞動(dòng)者技能培訓(xùn)資金、殘疾人生活津貼和重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼資金等6項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門基本能按要求組織和開展項(xiàng)目，專項(xiàng)資金使用和管理較為規(guī)范，各項(xiàng)政策基本得到落實(shí)，對(duì)推進(jìn)我市勞動(dòng)者職業(yè)技能提升、殘疾人事業(yè)發(fā)展等工作發(fā)揮積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）土地出讓金收支情況審計(jì)

1．未按合同約定收取違約金。2017至2019年我市有28宗出讓地塊未如期開工建設(shè)，市自然資源局未對(duì)不能如期開工建設(shè)的土地受讓人收取違約金6,378.11萬(wàn)元。

2．多支付征地補(bǔ)償款。原市國(guó)土資源局2015年制定的關(guān)于百合鎮(zhèn)蒲橋工業(yè)開發(fā)集中區(qū)地塊征地方案，未按照市政府工作會(huì)議精神剔除已于2004至2005年出讓的5宗土地面積，導(dǎo)致多支付征地補(bǔ)償款約950.10萬(wàn)元。

3．土地出讓前未完成前期開發(fā)必要條件。市自然資源局2017至2019年有23宗已掛牌出讓的土地，在出讓前未完成前期開發(fā)必要的通水、通電、通路等條件。

4．部分被征地農(nóng)民權(quán)益未得到保障。截至2020年10月底共有46批次農(nóng)用地轉(zhuǎn)建設(shè)用地未完全落實(shí)被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障，涉及金額8,172.78萬(wàn)元。

（二）勞動(dòng)者技能培訓(xùn)資金管理使用情況審計(jì)

1．違規(guī)發(fā)放培訓(xùn)補(bǔ)貼。市人力資源和社會(huì)保障局審批通過(guò)并發(fā)放了3名企業(yè)導(dǎo)師以學(xué)徒名義申請(qǐng)的培訓(xùn)補(bǔ)貼，涉及金額0.60萬(wàn)元。

2．以工代訓(xùn)補(bǔ)貼發(fā)放至個(gè)人賬戶。市人力資源和社會(huì)保障局將2家企業(yè)申請(qǐng)的以工代訓(xùn)補(bǔ)貼發(fā)放至法人代表的個(gè)人賬戶，涉及金額0.80萬(wàn)元。

3．審核時(shí)間超出限期。市人力資源和社會(huì)保障局在2019年7月至2020年1月對(duì)部分技能提升補(bǔ)貼申請(qǐng)資料審核時(shí)間長(zhǎng)達(dá)29至32個(gè)工作日，超出文件要求15個(gè)工作日的規(guī)定。

（三）殘疾人生活津貼和重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼資金管理使用情況審計(jì)

1．預(yù)算執(zhí)行率低。2019年低保殘疾人生活補(bǔ)貼資金和重度殘疾人護(hù)理資金的執(zhí)行率均低于30%，涉及未執(zhí)行金額253.49萬(wàn)元。

2．部分審批程序把關(guān)不嚴(yán)。市殘聯(lián)未按規(guī)定公示重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼初審情況，市民政局履行審批手續(xù)時(shí)未對(duì)市殘聯(lián)提出糾正意見(jiàn)并通過(guò)審核，審批程序把關(guān)不嚴(yán)。

（四）中央大中型水庫(kù)移民后期扶持項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)

1．未追繳多發(fā)放的扶持資金。截至2020年底，市水利局未追繳多發(fā)放的水庫(kù)移民扶持資金，涉及69人次、32.14萬(wàn)元。

2．少發(fā)扶持資金。市水利局因開展全市水庫(kù)移民人口核定工作時(shí)核減不規(guī)范，導(dǎo)致對(duì)大沙鎮(zhèn)1名水庫(kù)移民少發(fā)扶持資金0.20萬(wàn)元。

3．扶持資金結(jié)存量大。截至2019年底，水庫(kù)移民扶持資金基建工程項(xiàng)目結(jié)存金額合計(jì)1,133.24萬(wàn)元。

（五）落實(shí)長(zhǎng)者乘坐公共交通優(yōu)惠政策專項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)

1．多申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助。2016年12月至2019年12月，市公共汽車總公司多申請(qǐng)長(zhǎng)者乘車優(yōu)惠補(bǔ)助19.98萬(wàn)元。

2．不符合政策條件享受優(yōu)惠。有23人未滿60周歲辦長(zhǎng)者卡并享受優(yōu)惠乘坐公共汽車，有11人早年遷出開平但仍可辦理開卡，有1人2017年已故但因長(zhǎng)者卡未到年審期仍繼續(xù)使用，上述共刷卡1,450次，享受優(yōu)惠金額0.27萬(wàn)元。

3．履職工作不到位。市交通運(yùn)輸局作為長(zhǎng)者乘坐公共交通優(yōu)惠政策專項(xiàng)資金的預(yù)算執(zhí)行單位，未對(duì)長(zhǎng)者卡的申辦、使用等進(jìn)行實(shí)質(zhì)性監(jiān)管；市民政局作為長(zhǎng)者乘坐公共交通優(yōu)惠政策的職能部門之一，未與市公共汽車總公司共享已故老年人信息。

（六）捐贈(zèng)資金款物募集、管理和使用情況審計(jì)

1．捐贈(zèng)實(shí)物長(zhǎng)期閑置。市慈善會(huì)2005年12月接受愛(ài)心人士捐贈(zèng)馬桶400個(gè)，涉及金額20萬(wàn)元，截至2020年6月底一直存放在市救助管理站未贈(zèng)與社會(huì)使用。

2．定向捐款監(jiān)督不到位。市文化促進(jìn)會(huì)違規(guī)使用2019年定向捐款發(fā)放文藝活動(dòng)工作人員勞務(wù)費(fèi)，市慈善會(huì)對(duì)定向捐贈(zèng)款項(xiàng)的使用監(jiān)督力度不足。

五、績(jī)效審計(jì)情況

組織對(duì)新美大道新建道路工程項(xiàng)目建設(shè)管理、生態(tài)公益林面積擴(kuò)大與區(qū)劃補(bǔ)償資金管理使用進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，配合江門市審計(jì)局開展新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門進(jìn)一步加大資金預(yù)算管理力度，逐步提高資金使用效益，新美大道新建道路工程項(xiàng)目建設(shè)對(duì)開平市城市化的發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用；通過(guò)生態(tài)公益林面積擴(kuò)大與區(qū)劃補(bǔ)償項(xiàng)目的實(shí)施，提高了我市森林生態(tài)效益和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）新美大道新建道路工程項(xiàng)目建設(shè)管理績(jī)效情況審計(jì)

1．前期費(fèi)用預(yù)算未經(jīng)審核。項(xiàng)目工程的部分前期費(fèi)用預(yù)算未報(bào)市財(cái)政局審核，致使費(fèi)用結(jié)算價(jià)與合同價(jià)差異較大。

2．評(píng)標(biāo)委員會(huì)未能客觀全面履行職責(zé)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)未發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目工程的原第一中標(biāo)候選公司存在違反招標(biāo)文件要求的行為，致使在公示期間收到投訴才取消其候選人資格。

3．工程變更管理不規(guī)范。項(xiàng)目工程現(xiàn)場(chǎng)存在3處變更，施工方未及時(shí)辦理變更手續(xù)。

4．未嚴(yán)格控制工程預(yù)算編制質(zhì)量。新美大道項(xiàng)目工程預(yù)算編制質(zhì)量未得到有效控制，工程編制預(yù)算價(jià)1.36億元、市財(cái)政局審定工程預(yù)算價(jià)1.24億元，偏差率高達(dá)9.68%。

（二）生態(tài)公益林面積擴(kuò)大與區(qū)劃補(bǔ)償資金管理使用績(jī)效審計(jì)

1．管理制度不完善。一是我市截至2021年5月底未按工作要求成立生態(tài)公益林?jǐn)U大面積工作領(lǐng)導(dǎo)小組及領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。二是截至2021年6月8日，《開平市縣級(jí)生態(tài)公益林建設(shè)管理辦法》仍未正式出臺(tái)。

2．資金撥付發(fā)放緩慢。一是我市2019年應(yīng)發(fā)補(bǔ)償資金1,810.76萬(wàn)元，截至2021年5月底仍未撥付至各鎮(zhèn)（街）。二是有4個(gè)鎮(zhèn)2018至2020年收到的補(bǔ)償資金部分滯留在鎮(zhèn)財(cái)政所，截至2021年5月底仍未發(fā)放到具體村或戶，涉及資金161.54萬(wàn)元。

（三）新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專項(xiàng)審計(jì)

為促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，進(jìn)一步加大績(jī)效審計(jì)力度，重點(diǎn)對(duì)新增財(cái)政直達(dá)資金的績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。截至2020年底，開平市共收到中央新增財(cái)政資金3.14億元，已基本完成支出。審計(jì)結(jié)果表明，市政府和相關(guān)部門貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于中央新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民的重大決策部署，基本能按時(shí)分配新增財(cái)政資金、及時(shí)撥付資金，推動(dòng)政策資金惠及基層、企業(yè)和人民群眾。但也發(fā)現(xiàn)存在對(duì)發(fā)放對(duì)象審核把關(guān)不嚴(yán)、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問(wèn)題，涉及金額0.17萬(wàn)元。截至2021年3月，上述問(wèn)題已完成整改。

六、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

組織對(duì)市委編辦、團(tuán)市委、市民政局等8個(gè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，基本能夠貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策，落實(shí)市委市政府工作部署，推進(jìn)本單位事業(yè)發(fā)展，較好地履行了有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署方面。

1．未按照規(guī)定時(shí)間完成改革任務(wù)。市委編辦未在規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成我市公益三類及從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事業(yè)單位改革任務(wù)。

2．“農(nóng)村信息直通車”工作管理不到位?！稗r(nóng)村信息直通車”工作網(wǎng)站從2018年初開始無(wú)法正常發(fā)布信息，截至2020年8月仍未得到有效維護(hù)。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和管理方面。

1．未嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度。市直機(jī)關(guān)工委2018至2019年有12項(xiàng)固定資產(chǎn)處置、3項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)和21筆大額資金使用，市委編辦2018至2020年有3批固定資產(chǎn)處置，公共資源交易中心2018至2019年有2批固定資產(chǎn)處置、3項(xiàng)重大開支等事項(xiàng)未經(jīng)單位集體討論研究決策。

2．“三重一大”決策制度不完善。團(tuán)市委和開放大學(xué)制定的關(guān)于本單位“三重一大”事項(xiàng)的決策制度，未明確決策事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)范圍、責(zé)任追究等內(nèi)容。

（三）財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面。

1．財(cái)政財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是借條抵庫(kù)。團(tuán)市委庫(kù)存現(xiàn)金存在借條抵庫(kù)的情況，涉及2筆共4萬(wàn)元的內(nèi)部借款。二是資金閑置。截至2020年6月底，市民政局以前年度應(yīng)付職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)累計(jì)結(jié)余6.87萬(wàn)元，接近月均繳款額度，資金積壓閑置。三是往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬。截至2020年6月底，市疾病預(yù)防控制中心應(yīng)付賬款14.50萬(wàn)元、應(yīng)收賬款10.60萬(wàn)元掛賬超過(guò)3年。

2．資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是未及時(shí)登記入賬。市青少宮工程1,717.47萬(wàn)元已于2015年投入運(yùn)營(yíng)使用并于2017年完成驗(yàn)收、市義工聯(lián)合會(huì)購(gòu)入4座志愿者服務(wù)亭28.51萬(wàn)元、市公共資源交易中心2項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)48.80萬(wàn)元未及時(shí)登記入賬。二是報(bào)廢未經(jīng)審批。市市場(chǎng)監(jiān)督管理局2018年報(bào)廢17.67萬(wàn)元固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批。

3．內(nèi)部控制管理不規(guī)范。一是內(nèi)部控制管理制度不健全。市民政局制定的《開平市民政系統(tǒng)小型建設(shè)工程承（發(fā)）包管理暫行辦法》只對(duì)3萬(wàn)元至50萬(wàn)元限額作出規(guī)定，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在“空檔”區(qū)間；市公共資源交易中心2014年以來(lái)執(zhí)行的《開平市公共資源交易中心財(cái)務(wù)開支管理制度（征詢意見(jiàn)稿）》，截至2021年3月底仍未形成正式文件。二是未收取履約保證金。市市場(chǎng)監(jiān)督管理局未按服務(wù)合同約定收取履約保證金，涉及金額7.25萬(wàn)元。

（四）黨風(fēng)廉政建設(shè)方面。

1．向下屬單位轉(zhuǎn)嫁支出。市民政局2018年1月至2020年6月在下屬單位列支食堂經(jīng)費(fèi)55.07萬(wàn)元。

2．多支付車輛維修費(fèi)用。市市場(chǎng)監(jiān)督管理局2020年5月至9月期間多支付1臺(tái)已報(bào)廢車輛的維修費(fèi)用2,029.17元。

3．未如實(shí)反映“三公經(jīng)費(fèi)”。市委編辦2018至2020年在其他科目核算公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1.10萬(wàn)元。

七、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

2020年7月至2021年6月，市審計(jì)局共移送問(wèn)題線索10起，其中移送紀(jì)委監(jiān)委6起，移送財(cái)政部門、稅務(wù)部門等4起。主要是私設(shè)小金庫(kù)、未按合同約定收取違約金、多支付征地補(bǔ)償款、未追繳多發(fā)放的扶持資金等問(wèn)題。

八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因分析及審計(jì)建議

（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因分析

從2020年度審計(jì)情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：一是預(yù)算管理有待加強(qiáng)，部分單位預(yù)算編制與本單位工作規(guī)劃有機(jī)結(jié)合程度不足、未對(duì)資金需求做出準(zhǔn)確判斷，導(dǎo)致預(yù)算安排與實(shí)際支出相脫節(jié)，預(yù)算執(zhí)行約束力不強(qiáng)。二是重大政策措施執(zhí)行力度不夠，部分上級(jí)政策實(shí)施效果未達(dá)預(yù)期，落地見(jiàn)效有待提升。三是一些投資項(xiàng)目實(shí)施單位主體責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位，對(duì)項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督意識(shí)薄弱。

（二）審計(jì)建議

1．深化財(cái)政理念，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。各預(yù)算單位要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，做好項(xiàng)目前期相關(guān)工作，增強(qiáng)預(yù)算編制執(zhí)行剛性約束，科學(xué)合理設(shè)置績(jī)效目標(biāo)；市財(cái)政局要加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況監(jiān)管，進(jìn)一步加大績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用力度和廣度，及時(shí)督促盤活部門存量資金，提高財(cái)政資金使用效益。

2．推動(dòng)政策執(zhí)行，促進(jìn)政策措施貫徹落實(shí)。對(duì)上級(jí)部署的重大政策，相關(guān)政策執(zhí)行單位要嚴(yán)格按照工作實(shí)施辦法，細(xì)化具體任務(wù)，做好政策宣傳工作，確保促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)等重大政策措施落實(shí)到位。

3．加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)。各職能部門要進(jìn)一步完善管理機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)程序監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)工程制度，促使政府投資項(xiàng)目更好地發(fā)揮對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性和帶動(dòng)性作用。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門處理；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計(jì)局將按照審計(jì)法等法律法規(guī)和市委市政府的要求，督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，加強(qiáng)審計(jì)回訪和跟蹤檢查，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。