2月28日，廣東省人社廳、省醫(yī)保局、省財政廳、省稅務局聯(lián)合印發(fā)《關于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》（粵人社發(fā)〔2020〕58號），為了便利用人單位及時了解掌握政策規(guī)定和系統(tǒng)操作，廣東稅務將陸續(xù)推出階段性減免企業(yè)社會保險費系列問答。
01
問：我省階段性減免企業(yè)社會保險費優(yōu)惠政策有哪些？
根據我省出臺的《關于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》和《關于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)復工復產若干政策措施》，繳費方面的減免政策主要包括免、減、延、緩四大類。
第一是“免”。對中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶，免收2020年2月至6月的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險的單位繳費。
第二是“減”。對大型企業(yè)、各類社會組織和民辦非企業(yè)單位，減半征收2020年2月至4月的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險的單位繳費。職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結余可支付月數大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，減半征收2月至6月的職工醫(yī)療保險的單位繳費。
第三是“延”。對受疫情影響不能按時繳納社會保險費的企業(yè)，允許延期至疫情解除后三個月內補辦補繳；補辦補繳社會保險費免收滯納金。
第四是“緩”。受疫情影響，生產經營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè)可申請緩繳，緩繳的期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金，緩繳執(zhí)行期為2020年內。
02
問：企業(yè)如何享受階段性減免社會保險費政策？是否需要向稅務機關申請減免？
企業(yè)享受“免”“減”“延”優(yōu)惠政策不需要申請。稅務部門對享受該三類階段性減免政策的企業(yè)，實行“免填單、免申請”。企業(yè)按照原有規(guī)定申報社會保險費，系統(tǒng)將自動按照減免政策給予優(yōu)惠。
03
問：按照2月28日廣東省出臺的《關于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》規(guī)定，我們企業(yè)符合減免政策，但是電子稅務局中2月申報金額還是原來的數據，請問是怎么回事？
根據我省出臺的實施意見，稅務機關正在調整系統(tǒng)。在系統(tǒng)未完成調整前，電子稅務局仍顯示用人單位原來申報的金額，建議用人單位暫不繳費。
系統(tǒng)調整期間，請用人單位仍按原來的做法申報社保費，但暫不繳納。系統(tǒng)調整后，稅務機關將通知用人單位繳費，用人單位無需再次進行申報，符合條件的可直接享受單位繳費部分減免。
04
問：階段性減征職工基本醫(yī)療保險費，是減半征收還是全部免征？是不是所有地市都執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策？
不是所有地市都執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策。根據我省實施意見，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結余可支付月數大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收。職工個人繳費部分不享受減免政策。
05
問：享受我省階段性減免社保費政策的企業(yè)，2月份已經繳納了費款，是否可以退費，是否需要向稅務機關申請？
對2月份已經繳納的社保費，符合減免條件的，可以退費。退費實現(xiàn)“免申請”，由稅務機關主動批量發(fā)起退費。目前，稅務部門正在對2月份已經征收入庫，且符合減免政策的單位繳費部分數據，進行審核確認，完成確認后將及時按照規(guī)定程序發(fā)起退費。各地根據當地的退費資金渠道，由稅務部門或者社會保險經辦機構退回，原則上退費金額直接退回企業(yè)原繳費賬號。
06
問：如果企業(yè)享受階段性免征社保費政策，是否可以不申報繳費？
不可以。此次階段性免征社會保險費政策，只是免征養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費部分，并且執(zhí)行階段性減征職工醫(yī)保政策的地市也只是減半征收單位繳費部分。
此外，根據政策規(guī)定，職工個人繳費部分不享受減免，用人單位仍應當按照原有的做法，據實辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務，履行好代扣代繳職工個人繳費義務。適用階段性減免企業(yè)職工社保費政策的用人單位，如果受疫情影響無法按時繳納費款的，應當先辦理申報業(yè)務，直接享受單位繳費部分的減免，其他未享受減免部分的費款，允許延期至疫情結束后三個月內補繳，補繳社保費不加收滯納金。
07
問：是不是所有繳費人都可以享受階段性減免社保費政策？
不是。根據廣東省《關于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》（粵人社發(fā)〔2020〕58號）和省醫(yī)保、省稅務聯(lián)合印發(fā)的《關于進一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關意見的通知》（粵醫(yī)保函〔2020〕62號），階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費，階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費的適用對象包括已辦理參保繳費登記的企業(yè)，以單位形式參保的個體工商戶，各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位。機關事業(yè)單位、以個人身份參保的人員不屬適用對象。
08
是不是所有企業(yè)都能享受2020年2月至6月免征企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費優(yōu)惠政策？
不是。適用階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策的企業(yè)，減免類型包括兩種：第一種是全部免征2020年2月至2020年6月單位繳費，適用對象是中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶。第二種是減半征收2020年2月至2020年4月單位繳費，適用對象是大型企業(yè)、各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位。
09
是不是所有企業(yè)都能享受2020年2月至2020年6月減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策？
不是。職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結余可支付月數大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，執(zhí)行減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策。執(zhí)行起始月份都是2020年2月，但是終止月份取決于各市職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結余情況，可支付月數小于6個月的，停止執(zhí)行該政策。省醫(yī)保、省稅務聯(lián)合印發(fā)的《關于進一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關意見的通知》（粵醫(yī)保函〔2020〕62號）規(guī)定，各市要在3月9日前制定本地的貫徹措施，各市政策明確后，廣東稅務將及時做好宣傳。
10
請問有什么渠道可以查詢到階段性減免企業(yè)社會保險費相關文件？
國家稅務總局廣東省稅務局門戶網站“戰(zhàn)疫情、促發(fā)展”專欄中已開通“階段性減免企業(yè)社保費”相關欄目，陸續(xù)發(fā)布了國家和我省階段性減免企業(yè)社會保險費的相關政策以及系列問答。
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問：公司2020年3月才成立，已辦理繳費登記，請問是否可以享受階段性減免企業(yè)社會保險費政策？
此次階段性減免政策的適用對象是已辦理繳費登記的用人單位，包括廣東省《關于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》出臺后新辦理繳費登記的用人單位。只要符合減免政策規(guī)定的，都可以享受階段性減免政策。
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公司為非全日用工申報繳納工傷保險費，是否適用于此次階段性減免社保費政策？如果享受全免政策，是不是可以不用申報工傷保險費？
用人單位申報繳納非全日制用工工傷保險費的，按照規(guī)定享受階段性減免政策。 如果用人單位屬于中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶，則享受全免2020年2月至2020年6月的工傷保險費。如果用人單位屬于大型企業(yè)、各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位，則享受減半征收2020年2月至4月的工傷保險費。
由于享受工傷保險待遇的前提是辦理了參保登記，因此，即使用人單位享受全免工傷保險費政策，也應當為非全日制用工辦理申報繳費手續(xù)，實際繳費金額為0。
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工程建設項目參加工傷保險，是否屬于此次階段性減免社保費政策的適用對象？
屬于。2020年2月1日至6月30日新開工的工程建設項目可按規(guī)定享受階段性減免工傷保險費政策。
在計算減免費款時，首先要按照該項目施工總承包單位的企業(yè)類型，判斷是免征2020年2月至6月還是減半征收2020年2月至4月工傷保險費。然后按照該項目計劃施工所覆蓋的減免期占其計劃施工期的比例，折算減免工傷保險費。計劃施工期及起止日期依據備案的工程施工合同核定。
符合條件的工程建設項目，在向稅務機關辦理申報繳費時，直接享受階段性減免工傷保險費政策。
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不同的企業(yè)類型享受的減免政策不一樣嗎？
我省階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策，不同類型企業(yè)適用的減免政策不同。階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策，不區(qū)分企業(yè)類型，符合條件的對象適用相同的減免政策。
階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策的減免規(guī)定如下：
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如何劃分企業(yè)類型？是否需要用人單位申請？
企業(yè)類型由稅務部門按照政府有關部門根據《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）《國家統(tǒng)計局關于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分辦法（2017）》（國統(tǒng)字〔2017〕213號）確定的名單進行劃分。我省大型企業(yè)，稅務部門直接采用政府有關部門的劃型結論，其他類型的參保單位由稅務部門根據單位的稅務登記和繳費登記信息進行劃分。
廣東稅務已按照文件規(guī)定的企業(yè)類型與減免類型的對應關系，確定全省所有已辦理繳費登記的用人單位享受的減免類型，無需用人單位申請。用人單位在申報社保費時，系統(tǒng)自動按照用人單位享受的減免類型，計算產生減免后的應繳金額。
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如何查詢享受的減免類型？
用人單位登錄電子稅務局后，進入【社保費管理】模塊，選定單位社保號后，在界面的右側，會提示用人單位屬于以下減免類型中的一種：（1）享受階段性全免養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費；（2）享受階段性減半征收養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費；（3）不享受階段性減免政策。
如果是新辦繳費登記的用人單位，系統(tǒng)將顯示“享受階段性減免政策結果確認中”，待稅務部門確定企業(yè)類型后才有結果。
階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費政策由各市確定。
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用人單位對企業(yè)類型劃分結果有異議的，能不能提出變更申請？
原則上，參保企業(yè)類型一旦劃定，政策執(zhí)行期間不做變動。用人單位對企業(yè)類型劃分結果有異議的，可于2020年3月底前向當地稅務機關提交2019年本單位的所屬行業(yè)、營業(yè)收入、資產總額和2019年12月份實際從業(yè)人數，申請變更企業(yè)劃型結果。根據我省規(guī)定，大型企業(yè)由稅務部門直接采用政府有關部門的劃型結論。其他類型的由稅務部門核實后，重新劃分企業(yè)類型，調整和確定減免社保費比例。
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新辦繳費登記的企業(yè)，如何確定企業(yè)類型？
減免政策執(zhí)行期內，新辦理繳費登記的用人單位，將由主管稅務機關確定減免類型。待減免類型確定后，用人單位再辦理增員和申報繳費業(yè)務。
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企業(yè)如何享受階段性減免社會保險費政策？ 是否需要向稅務機關申請減免？
階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險，減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策，實行“免填單、免申請”，企業(yè)按照原有做法辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務，在申報環(huán)節(jié)，系統(tǒng)自動按照減免類型計算產生減免后的應繳金額。受疫情影響延期至疫情解除后三個月內繳費的用人單位，也無需申請，由稅務部門統(tǒng)一調整繳款期限。
對于3月8日系統(tǒng)調整前已申報但未繳費的數據，稅務機關已經按照企業(yè)享受的減免類型，重新計算了應繳金額，用人單位無需再次申報，核實應繳金額無誤后即可繳費。
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如果企業(yè)享受階段性減免社保費政策，是否可以不申報繳費？
不可以。此次階段性減免企業(yè)社保費，只是減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費部分；同時，執(zhí)行階段性減征職工醫(yī)療費政策的地區(qū)，減征的也是單位繳費部分，職工個人繳費部分不享受減免。用人單位仍應當按照原有的做法，據實辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務，履行好代扣代繳職工個人繳費義務。受疫情影響，享受減免政策后仍無力繳納社保費的用人單位，可延期至疫情解除后三個月內補辦補繳，補辦補繳社會保險費免收滯納金。延期繳納期間，用人單位要先辦理增員、減員和申報業(yè)務，符合條件的用人單位，在申報時直接享受單位繳費部分的減免，不享受減免部分的費款在疫情解除后三個月內補繳。
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廣東省電子稅務局提示企業(yè)享受階段性減免養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策，為什么在申報的時候，看到的單位費率和繳費基數跟原來一樣？
此次落實階段性減免企業(yè)社保費政策，稅務機關不調整用人單位的繳費費率和繳費基數，在申報環(huán)節(jié)，系統(tǒng)按照用人單位享受的減免類型自動計算，用人單位看到的應繳費款是已經享受減免政策后的金額。因此，符合減免條件的用人單位，實際應繳納的單位繳費部分的金額不等于繳費費率乘以繳費基數之和。
為了便利用人單位直接查詢到減免金額，廣東稅務正在開發(fā)電子稅務局減免金額查詢新功能，功能上線后我們將及時做好宣傳輔導。
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疫情期間企業(yè)未按時辦理員工增員業(yè)務，是否可以通過電子稅務局補辦理？
可以。在疫情期間及疫情解除后三個月內，廣東省電子稅務局支持補辦增員業(yè)務功能。增員的開始時間不得早于2020年1月，也不得早于單位險種核定時間。
用人單位登錄電子稅務局【社保費管理】【社保增員登記】模塊，在“參保應開始日期（補申報適用）”模塊錄入實際增員時間后，點擊保存即可。
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疫情期間企業(yè)未按時辦理員工減員業(yè)務，是否可以通過電子稅務局補辦理？
可以。在疫情期間及疫情解除后三個月內，廣東省電子稅務局支持補辦減員業(yè)務功能。補辦減員時間不得早于2020年1月。
用人單位登錄電子稅務局【社保費管理】【社保減員登記】模塊，錄入“實際減員時間”后，點擊保存即可。
用人單位以往月份存在欠費的情況下，允許進行減員操作，當月存在欠費的，“實際減員時間”不能為欠費所屬當月。如2020年2月存在欠費，那么實際減員時間不能早于3月1日。
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受疫情影響無法按時繳納社保費的，可以延長至疫情解除后三個月內補辦補繳，請問補辦補繳一定要去前臺辦理嗎？
為了更好落實我省延期繳納社會保險費政策，在疫情期間及疫情解除后三個月內，廣東省電子稅務局開通了補申報社保費功能。補申報月份的開始時間不得早于2020年1月，也不得早于單位險種核定時間。
用人單位登錄【社保費管理】，辦理了補增員和補減員業(yè)務后，進入【社會保險費申報】模塊，選擇需要補申報的月份，點擊【確定】，核實數據無誤后，點擊保存完成申報。
如果發(fā)現(xiàn)數據有誤，可以在申報當月作廢，跨月不允許作廢。比如3月20日補申報了2月份的社保費，那么可以在3月進行【作廢申報】操作，然后重新進行補申報。如果2月20日申報了2月社保費，那么3月就不能通過電子稅務局作廢該申報記錄。
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階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的適用對象是什么？
根據省醫(yī)保局和省稅務局聯(lián)合印發(fā)的《關于進一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關意見的通知》（粵醫(yī)保函〔2020〕62號），已辦理參保繳費登記的企業(yè)，以單位形式參保的個體工商戶，各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位，為階段性減征職工基本醫(yī)療保險費對象。個人繳費部分不享受減半征收政策。機關事業(yè)單位、以個人身份參保的人員不屬適用對象。 26 階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的適用險種范圍是什么？ 階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的險種，僅適用于職工基本醫(yī)療保險，不包括生育保險和各類補充醫(yī)療保險。 27 是不是所有地市都實施階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策？ 不是。根據我省實施意見，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結余可支付月數大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收。職工個人繳費部分不享受減免政策。 根據各地規(guī)定，目前我省河源和揭陽兩市不實施階段性減半征收職工醫(yī)療保險費政策。 28 階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策與企業(yè)類型有關，請問階段性減征職工基本醫(yī)療保險費是不是也按照企業(yè)類型，區(qū)分減半征收和全部免征？ 不是。執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的地區(qū)，符合條件的用人單位按照政策規(guī)定享受減半征收單位繳費部分優(yōu)惠，不區(qū)分企業(yè)類型。 29 執(zhí)行階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費政策的地市中，征收標準和減征期限如何確定？ 執(zhí)行階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費的地市中，已實施階段性降費的，職工醫(yī)保單位繳費費率按降費前費率的50%征收；未實施階段性降費的，按現(xiàn)行費率的50%征收。減半征收政策從2020年2月開始執(zhí)行，期間職工統(tǒng)籌基金累計結余支付月數小于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，停止執(zhí)行該政策。 30 不是。減半征收政策結束后，符合《廣東省人民政府關于印發(fā)廣東省進一步穩(wěn)定和促進就業(yè)若干政策措施的通知》（粵府〔2020〕12號）、《廣東省進一步促進就業(yè)若干政策措施的通知》（粵府〔2018〕114號）降費條件的統(tǒng)籌地區(qū)，可繼續(xù)執(zhí)行階段性降費政策至2021年4月30日。原已實施階段性降費政策的統(tǒng)籌地區(qū)按原降費標準執(zhí)行，未實施的統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)保單位繳費費率降低0.5個百分點。
階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策結束后，是不是就沒有優(yōu)惠政策了？
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